+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Составление корректировочного счета фактуры

Составление корректировочного счета фактуры

Стоимость отгруженных товаров увеличена Такое изменение стоимости отгруженных товаров продавцу необходимо учесть при определении налоговой базы по НДС за тот налоговый период квартал , в котором была осуществлена отгрузка соответствующих товаров п. Получается, если за тот налоговый период уже отчитались, придется подавать уточненную налоговую декларацию. Покупатель в описанной ситуации ставит к вычету разницу между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после такого увеличения абз. Данный вычет производится на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцом, при наличии документа, подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости, не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры п. Таким образом, Налоговым кодексом установлены специальный порядок исчисления налоговой базы продавцом и порядок применения вычетов покупателем в случае увеличения стоимости отгруженных товаров. Уменьшение стоимости отгруженных товаров При уменьшении стоимости отгруженных товаров продавец в специальном порядке применяет вычет, а покупатель восстанавливает сумму налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В строках указываются:

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2018-2019)

Изменения в стоимости или объеме происходят по соглашению сторон и фиксируются в договоре, соглашении, акте об установленном расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от Правила заполнения корректировочного счета-фактуры на бумажной основе Правила заполнения бумажного счета-фактуры изложены в ст.

В строках указывается: Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке. При составлении комитентом принципалом корректировочного счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом корректировочного счета-фактуры, выставляемого покупателю, в указанной строке указывается дата выписки корректировочного счета-фактуры комиссионером агентом покупателю.

При составлении комиссионером агентом , который приобрел товары работы, услуги , имущественные права от своего имени корректировочного счета-фактуры, в эту строку переносится дата из корректировочного счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту. Порядковые номера таких корректировочных счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их персональной хронологией составления счетов-фактур.

В случае если организация реализовала товары работы, услуги , имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями корректировочных счетов-фактур порядковый номер корректировочного счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным организацией цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

В случае если реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав осуществил участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость, при составлении этим участником товарищества или доверительным управляющим корректировочного счета-фактуры, порядковый номер корректировочного счета-фактуры через разделительную черту дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом; в строке 1а - порядковый номер внесенного в корректировочный счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

При составлении корректировочного счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк; в строке 1б - номер и дата счета-фактуры счетов-фактур , к которому которым составляется корректировочный счет-фактура, номер и дата исправления счета-фактуры счетов-фактур , к которому которым составляется корректировочный счет-фактура.

При указании номера и даты счета-фактуры счетов-фактур к которому которым составляется корректировочный счет-фактура до внесения в него исправления в этой строке вместо номера исправления и вместо даты исправления ставится прочерк; пп.

Постановления Правительства РФ от В графах указываются: При отсутствии показателей в графах 2 и 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, ставятся прочерки; в графе 3 в строке А до изменения - количество объем поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указанное в графе 3 счета-фактуры счетов-фактур , к которому которым составляется корректировочный счет-фактура, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема.

При отсутствии показателя в графе 3 счета-фактуры счетов-фактур , к которому которым составляется корректировочный счет-фактура, ставится прочерк; в графе 3 в строке Б после изменения - количество объем поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляется изменение цены тарифа и или уточнение количества объема , после уточнения их количества объема.

В случае если количество объем поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав по счету-фактуре счетам-фактурам , к которому которым составляется корректировочный счет-фактура, не изменялось, в указанную графу переносится показатель из строки А графы 3 корректировочного счета-фактуры; в графе 4 в строке А до изменения - цена тариф товара выполненной работы, оказанной услуги , переданного имущественного права за единицу измерения, указанная в графе 4 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема.

При отсутствии показателя в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, ставится прочерк; в графе 4 в строке Б после изменения - цена тариф поставленного отгруженного товара выполненной работы, оказанной услуги , переданного имущественного права, в отношении которых осуществляется изменение цены тарифа и или уточнение количества объема за единицу измерения при возможности ее указания по договору контракту без учета налога на добавленную стоимость после ее изменения, а в случае применения государственных регулируемых цен тарифов , включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога после ее изменения.

Показатель рассчитывается как разница показателей, указанных в строках А и Б этой графы. Показатель, имеющий отрицательное значение, указывается с положительным значением; в графе 5 в строке Г уменьшение - разница, отражающая уменьшение стоимости поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость после изменения цены тарифа и или количества объема.

Показатель рассчитывается как разница показателей, указанных в строках А и Б графы 5. Показатель, имеющий положительное значение, указывается с положительным значением; в графе 6 в строке А до изменения - сумма акциза по подакцизным товарам, указанная в графе 6 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, по товарам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема.

При отсутствии показателя в графе 6 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, в указанную графу вносится запись "без акциза"; в графе 6 в строке Б после изменения - сумма акциза по подакцизным товарам по товарам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема , после изменения цены и или уточнения количества объема.

При отсутствии показателя в графе 6 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, в указанную графу вносится запись "без акциза"; в графе 6 в строке В увеличение - разница, отражающая увеличение суммы акциза.

Показатель, имеющий отрицательное значение, указывается с положительным значением. При отсутствии показателей в строках А и Б этой графы в строке В ставится прочерк; в графе 6 в строке Г уменьшение - разница, отражающая уменьшение суммы акциза. Показатель, имеющий положительное значение, указывается с положительным значением.

При отсутствии показателя в строках А и Б этой графы в строке Г ставится прочерк; в графе 7 в строках А до изменения и Б после изменения - налоговая ставка, указанная в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляется изменение цены тарифа и или уточнение количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, вносится запись "без НДС"; в графе 8 в строке А до изменения - сумма налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, вносится запись "без НДС"; в графе 8 в строке Б после изменения - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав при их реализации, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема , после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, вносится запись "без НДС"; в графе 8 в строке В увеличение - разница, отражающая увеличение суммы предъявленного налога на добавленную стоимость после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

Показатель, имеющий отрицательное значение, указывается в корректировочном счете-фактуре с положительным значением. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, в строке В ставится прочерк; в графе 8 в строке Г уменьшение - разница, отражающая уменьшение суммы предъявленного налога на добавленную стоимость после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

Показатель, имеющий положительное значение, указывается в корректировочном счете-фактуре с положительным значением. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, в строке Г ставится прочерк; в графе 9 в строке А до изменения - стоимость всего количества поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в графе 9 счета-фактуры счетов-фактур , предусмотренного предусмотренных приложением N 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г.

N , к которому которым составлен корректировочный счет-фактура, по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФе, в указанную графу переносится показатель из строки А графы 5 корректировочного счета-фактуры; в графе 9 в строке Б после изменения - стоимость всего количества поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость по товарам работам, услугам , имущественным правам, в отношении которых осуществляются изменение цены тарифа и или уточнение количества объема , после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, в указанную графу переносится показатель из строки Б графы 5 корректировочного счета-фактуры; в графе 9 в строке В увеличение - разница, отражающая увеличение стоимости поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, в указанную графу переносится показатель из строки В графы 5 корректировочного счета-фактуры; в графе 9 в строке Г уменьшение - разница, отражающая уменьшение стоимости поставленных отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, после изменения цены тарифа и или уточнения количества объема.

По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи НК РФ, в указанную графу переносится показатель из строки Г графы 5 корректировочного счета-фактуры. Стоимостные показатели корректировочного счета-фактуры в строках А, Б, В, и Г граф 4 - 6, 8, 9 указываются в рублях и копейках долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте.

По строкам "Всего увеличение сумма строк В ", "Всего уменьшение сумма строк Г " подводятся итоги, которые учитываются при составлении книги покупок, книги продаж, а в некоторых случаях - дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

Корректировочный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Полезная статья?

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить

Ольга Новикова Руководитель отдела консалтинга В чем отличие корректировочного счета-фактуры от исправленного? Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС. Корректировочный счет фактура в году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде.

Корректировочный счет фактура на уменьшение

В строках 2—3б наименование продавца и покупателя, место их нахождения, их ИНН и КПП надо указывать так же, как в первоначальном счете-фактуре. В графах 1—2 таблицы наименование, единицу измерения надо указывать те же, что и в первоначальном счете-фактуре. При заполнении граф 3 и 4 корректировочного счета-фактуры данные до изменения надо брать из первоначального счета-фактуры. Графы 5б, 6б, 8б, 9б надо заполнять только в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров. Хотя в НК указано, что в данном случае должен появляться отрицательный показатель п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Самоучитель 1С. Корректировочный счет-фактура Часть1.

Счет-фактура на аванс: Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок.

Составление корректировочных счетов-фактур

Корректировочный счет-фактура или исправленный: Для устранения ошибок следует оформлять:

Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур

Изменения в стоимости или объеме происходят по соглашению сторон и фиксируются в договоре, соглашении, акте об установленном расхождении по количеству и качеству по форме ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от Правила заполнения корректировочного счета-фактуры на бумажной основе Правила заполнения бумажного счета-фактуры изложены в ст. В строках указывается: Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке. При составлении комитентом принципалом корректировочного счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом корректировочного счета-фактуры, выставляемого покупателю, в указанной строке указывается дата выписки корректировочного счета-фактуры комиссионером агентом покупателю.

Изменилась цена договора: Составление корректировочного счета-фактуры связано с изменением цены договора поставки в году.

Корректировочный счет-фактура

Воспользоваться этим правом продавец может, только когда выполнены два условия. Данный факт должен быть подтвержден первичными документами, например, договором или отдельным соглашением. И второе условие для вычета: Важная деталь:

Как составить единый корректировочный счет-фактуру?

Счет-фактура — документ, по которому покупатель принимает к вычету НДС по закупленным товарам и услугам. Зачем необходим корректировочный счет-фактура, в каких случаях выставляется, как его правильно оформить и отразить в налоговых регистрах по НДС, расскажем в нашей статье. На их основании покупатель товаров и услуг уменьшает сумму налога на добавленную стоимость, уплачиваемую в бюджет заявляет вычет. Правильное оформление этих документов позволяет избежать претензий налоговых органов. Формы и правила заполнения установлены Постановлением Правительства от

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец должен уведомить покупателя об изменении стоимости или.

Корректировочный счет-фактура: правила оформления

Российский бухгалтер, N 11, год Виталий Семенихин, эксперт журнала С 1 октября года в главе 21 НК РФ появился конкретный порядок исчисления налога на добавленную стоимость при последующем изменении цены товаров работ, услуг. Он основан на применении налоговых вычетов, которыми в зависимости от падения или роста цены вправе воспользоваться либо продавец, либо покупатель товаров работ, услуг. По общему правилу, основанием для получения вычета при изменении цены сделки является документ, именуемый как корректировочный счет-фактура.

Появление этих разновидностей не случайно. В практической деятельности любой налогоплательщик может столкнуться с ситуацией, когда в изначально оформленный на отгрузку товара счет-фактуру требуется внести корректировку. При этом информация об отгрузке должна достоверно отражать все необходимые параметры сведения о покупателе и продавце, натуральные и ценовые показатели.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочные и исправительные счета-фактуры - курс по НДС - 1С:Учебный центр №1
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Злата

    Хоть і 1 гривня штраф,я всеодно їжджу з ремінем,це моя безпека!

  2. Лиана

    Спасибо деду за победу, теперь поеду в Германию мыть туалет и кричать Перемога. Ебанутая страна, так за 5 год не один завод не открыли на рабочие места по професии, зато буду получать 1000 эвро за горшки потому что хозяин так решил.

  3. Назар

    Здравствуйте Тарас. Такой вопрос, я ФОП 2 группы, арендую магазин у торговой кооперации, основной вид деятельности торговля б.у. быттехникой и компьютерами. Нужен ли мне кассовый аппарат? И могу ли я продавать товар или предоставлять услуги госорганизациям (больница, садик, школа)? Заранее спасибо за ответ. И еще вопрос, какой минимальный налог может быть у ФОП 3 группы? К примеру за месяц доход составил 1500 грн, 5 это 300 грн так ведь. Спасибо еще раз.

  4. Евлампия

    Я в какой то паралельной реальности. Скоро посрать можно будет только если разрешат.

  5. Галя

    Когда-то в бурсітєтє мєнт доєбался когда пустой бокал із-под піва упал. Тіпа буянім. Потом начал биковать, ініциіровал драку. Оторвалі єму погони і подралісь. Ітог оштрафовалі на 1 стіпєндію.

  6. Леон

    Как бывает на практике, ты че подписывать не будешь ? все тогда поедешь на сутки.Выпендриваться еще здесь будешь. Адвокат нужен с момента фактического задержания.

  7. Рогнеда

    Хорошо, что сейчас есть возможность быстро делиться информацией и рассказывать гражданам их права. Вместе мы сила. Контроль должен быть со стороны общественности по закону о полиции ст11 1. Деятельность полиции осуществляется в тесном сотрудничестве и взаимодействии с населением, территориальными общинами и общественными объединениями на принципах партнерства и направлена ​​на удовлетворение их потребностей.

  8. ungrapher

    Но всё-же,вот у меня соседка строчила на всех соседей заявы,пока не нарвалась на отпор в виде уплаты судебного сбора(мне это стоило тогда 8000грн на услуги адвоката при штрафе 1300),а вот как быть с такими полицаями,которые строчат протоколы и не несут никакой ответствеености?Как их привлечь к компенсации?