+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нужно ли выставлять счет фактуру на аванс по сделкам с еаэс

Нужно ли выставлять счет фактуру на аванс по сделкам с еаэс

Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры Для экспорта товаров в страны ЕАЭС и ввоза товаров из этих стран в Россию установлены специальные правила взимания НДС. В ряде случаев их применение вызывает у компаний вопросы. О таких ситуациях — наша тема номера. Астане 29 мая г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Код вида операции в книге покупок Актуально на:

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Заместитель начальника отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций МНС Вопросы конференции Корр.

БЕЛТА По вашему мнению, с чем связано такое количество обращений — с недоработками в системе, неосведомленностью пользователей или с чем-то еще? Какие действия уже предприняты или планируются, чтобы облегчить, упростить работу с ЭСЧФ, особенно для представителей малого бизнеса и ИП, которые работают напрямую с порталом?

Конечно, это объемный по содержанию документ, но, тем не менее, для исключения ошибок при работе с ЭСЧФ необходимо тщательно изучить ее положения. Одновременно МНС проводит активную разъяснительную работу — на семинарах и круглых столах, через публикации и выступления в СМИ. Кроме того, плательщики могут получить индивидуальные консультации по работе с ЭСЧФ в налоговом органе по месту постановки на учет.

Вопросы, поднимаемые плательщиками, оперативно решаются МНС совместно с разработчиками АИС "Учет счетов-фактур", в том числе путем доработки и загрузки обновлений программного обеспечения на портале. Разработчик информирует плательщиков о проведенных работах по оптимизации и расширению функций портала, размещая сообщения в разделе "Новости".

В результате доработки реализован функционал заполнения промежуточных итоговых строк для импортеров товаров из третьих стран по ставкам НДС сумм НДС, уплаченных таможенному органу , а также функционал по управлению вычетами в ЭСЧФ с типом дополнительный без ссылки на ЭСЧФ и дополнительный со ссылкой с минусовыми значениями.

БЕЛТА Какого эффекта позволит достичь в перспективе использование электронного документооборота в частности налогового внутри страны, и как это будет способствовать развитию экспорта и укреплению позиций государства и бизнеса на мировом рынке?

Какие еще изменения необходимы Беларуси на пути к электронному документообороту и единому цифровому рынку?

Готово ли профессиональное сообщество к дальнейшей работе? Еськова Светлана Эффективность данного механизма обеспечивается за счет применения электронной системы камерального контроля за движением ЭСЧФ. Налоговый орган может видеть данные всех сделок, которые совершает плательщик, оценить правомерность применения им налоговых преференций - пониженной ставки НДС, освобождения от НДС, а также обоснованность применения налоговых вычетов.

При выявлении расхождений данных налоговой декларации расчета по НДС с данными ЭСЧФ плательщик будет иметь право внести изменения в декларацию по выявленным в результате камерального контроля ошибкам без применения мер административной ответственности и начисления пени, если причитающаяся к доплате сумма налога будет уплачена до составления акта камеральной проверки.

К слову, уже в октябре текущего года сервис "Камеральный контроль" в полном объеме будет доступен и самим плательщикам. С его помощью они смогут проверять соответствие информации из направленных и полученных на портале электронных счетов-фактур с поданной декларацией по НДС, выявлять ошибки в исчислении НДС, корректировать их и отражать в налоговой декларации достоверные данные.

По результатам запуска камерального контроля будет формироваться соответствующий условиям запроса протокол с возможностью его выгрузки в Exсel в форме таблицы и распечатки. Насколько потенциально может вырасти число пользователей портала в ближайшее время? Еськова Светлана Для технической поддержки плательщиков по работе с порталом создан единый контакт-центр с номером , который работает 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

По вопросам методологической поддержки в инспекциях МНС работают телефоны горячих линий. Для плательщиков, не имеющих автоматизации, в инспекциях МНС созданы рабочие места с возможностью выхода в сеть интернет, позволяющие плательщику при наличии ключа ЭЦП осуществить регистрацию на портале, создавать и направлять ЭСЧФ покупателям либо на портал.

В настоящее время на портале зарегистрировано порядка 56 тыс. По проблемным вопросам крупных плательщиков представители МНС совместно с представителями компании-разработчика выезжали прямо на предприятия и на месте помогали устранить технические или программные ошибки, связанные с загрузкой-выгрузкой ЭСЧФ.

В настоящее время мы определили, сколько организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС, еще не подключились к порталу электронных счетов-фактур. Чтобы помочь им, разъяснить порядок регистрации на портале и работы с ЭСЧФ, инспекциям МНС будет поручено с указанной категорией плательщиков проводить обучающие семинары.

В том числе такая помощь может быть оказана в инспекциях МНС по месту постановки плательщиков на учет на специально созданных рабочих местах. С 1 января года применение ЭСЧФ будет обязательным, в связи с чем законопроект о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс содержит нормы, предусматривающие исключение возможности осуществления налоговых вычетов на основании первичных учетных документов, оформленных на бумажном носителе.

При этом в случае невозможности выставления направления ЭСЧФ с 1 января года в связи с недоступностью портала в том числе из-за отсутствия электропитания, выхода из строя оборудования , недостаточностью ресурсов портала, недоступностью или отсутствием каналов связи с порталом, плательщик обязан будет не позднее пяти рабочих дней со дня возобновления работоспособности портала выставить направить ЭСЧФ.

Печерская Ирина, специалист ООО "ЮрСпектр" Нужно ли создавать ЭСЧФ строительной организации по работам, выполненным в июне месяце, если акты выполненных работ формы С-2 за июнь исполнитель составил 30 июня, а заказчик подписал до 10 июля?

А если заказчик подписал после 12 июля? Еськова Светлана Пунктом 7 статьи НК определено, что днем выполнения строительных работ признается последний день месяца выполнения работ, оказания услуг.

При неподписании заказчиком актов выполненных работ за отчетный месяц до го числа включительно месяца, следующего за отчетным, днем выполнения строительных работ признается день подписания заказчиком актов выполненных работ.

Таким образом, если акт выполненных работ за июнь был подписан заказчиком до 10 включительно июля — ЭСЧФ не создается, так как создание электронных счетов-фактур осуществляется по работам, выполненным с 1 июля года независимо от даты проведения расчетов по ним пп. Акт об оказанных услугах составлен 30 июня г.

Нужно ли организации создавать ЭСЧФ, если заказчик подписал акт А если заказчик подписал Еськова Светлана Согласно пункту 1 статьи НК днем оказания услуг признается дата передачи оказанных услуг в соответствии с оформленными документами приемо-сдаточные акты и другие аналогичные документы.

При неподписании заказчиком приемо-сдаточных актов и или других аналогичных документов за отчетный месяц квартал до го числа включительно месяца квартала , следующего за отчетным, днем оказания услуг признается день составления приемо-сдаточных актов и или других аналогичных документов. Следовательно, если акт об оказанных юридических услугах за июнь заказчик подписал до 20 июля года включительно , то ЭСЧФ создается, так как в этом случае днем оказания услуг будет признаваться дата их передачи в соответствии с актом например, 15 июля года.

Если акт подписан заказчиком после 20 июля, то днем оказания услуг признается день составления акта. В рассматриваемой ситуации — 30 июня, значит ЭСЧФ не создается. Заказчик подписал акт Следовательно, МФР оказанных услуг признается По данным услугам организация выставила ЭСЧФ 2 сентября то есть до Правильно ли поступила организация?

Еськова Светлана Да, организация поступила правильно, определив момент фактической реализации согласно пункту 1 статьи НК как 23 августа года и выставив ЭСЧФ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем дня оказания услуг. Отгрузка товаров произведена покупателю В какие сроки следует ей выставить ЭСЧФ покупателю?

Каким образом распределить товары по номенклатуре и количеству при частичной оплате? В рассматриваемой ситуации ЭСЧФ выставляется не позднее двух рабочих дней со дня возникновения правовых оснований на определение момента фактической реализации.

В соответствии с пунктом 1 статьи НК моментом фактической реализации товаров, оплата за которые поступила 30 августа и 9 сентября, соответственно признаются 30 августа и 9 сентября.

Следовательно, продавцу следует выставить два ЭСЧФ: Стоимость товара, указываемая в каждом ЭСЧФ, должна соответствовать сумме оборота по реализации, отражаемого в налоговой декларации по НДС, по которому наступил момент фактической реализации, то есть в рассматриваемой ситуации поступила частичная или окончательная оплата.

При невозможности точного разделения общей суммы исчисленного НДС пропорционально количеству товара к сумме поступившей оплаты, при заполнении ЭСЧФ плательщик может не заполнять в разделе 6 графы 4 "Единица измерения", 5 "Количество объем " и 6 "Цена тариф за единицу товара работы, услуги , имущественных прав без учета НДС, руб.

Также желательно при такой ситуации продавцу сделать соответствующие пометки для покупателя в строке 31 "Дополнительные сведения" ЭСЧФ. Как в итоговом ЭСЧФ, составляемом по продажам физлицам, заполнить графу 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" раздела 6: Еськова Светлана В итоговом ЭСЧФ в графе 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" раздела 6 "Данные по товарам работам, услугам , имущественным правам" допускается произвести запись "Розничная реализация товаров физлицам".

Организация применяет "расчетную" ставку НДС. Юрлицу покупателю по его требованию нужно выставить ЭСЧФ. Какую запись следует произвести в графе 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" раздела 6 ЭСЧФ? Можно ли указать "Продукция общественного питания по розничным ценам"?

Указание некоего общего наименования в рассматриваемой ситуации не допускается. Расчетная ставка НДС не применяется. В то же время в соответствии с пунктом Ващенко Наталья, Брест Инструкцией по заполнению ЭСЧФ предусмотрено, что в случае поставки приобретения широкого перечня объектов с большой номенклатурой товарных позиций видов работ, услуг, имущественных прав допускается заполнение графы 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" раздела 6 укрупненными позициями без необходимости детализации каждой такой позиции.

Есть ли возможность в ЭСЧФ одной строкой указать общее наименование отгружаемой продукции, например косметическая продукция без разделения на крем, шампунь, мыло и т.

Еськова Светлана Да, такая возможность есть, но только если товары продукция относятся к одному и тому же виду и классифицируются в соответствии с кодами ТН ВЭД ЕАЭС в одну товарную группу на уровне первых четырех знаков.

В августе г. Можно ли в выставляемом покупателю ЭСЧФ заполнить графу 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" раздела 6 "Данные по товарам работам, услугам , имущественным правам" следующим образом: Еськова Светлана 1. Сумма допвыгоды в размере руб.

НДС в этом случае исчисляется "изнутри" суммы допвыгоды и составляет 10 руб. Каким образом комитент и комиссионер должны заполнить в своих дополнительных ЭСЧФ в разделе 6 графы 6, 7 и 11?

В цену может входить и сумма допвыгоды. При этом покупателю комиссионер предъявляет в первичных учетных документах только сумму НДС, исчисленную комитентом часть 3 пункта 7 статьи НК. Комиссионер и комитент на свою часть суммы допвыгоды формируют дополнительный ЭСЧФ и направляют его на портал.

В таких ЭСЧФ в графе 2 "Наименование товаров работ, услуг , имущественных прав" указывается "Дополнительная выгода", графа 6 "Цена тариф за единицу товара работы, услуги , имущественных прав без учета НДС, руб. В графе 7 "Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав без учета НДС, руб.

В графе 11 "Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с учетом НДС, руб. Пищик Елена, Минск В августе организации-продавцу покупатель вернул часть товара, отгруженного в июле.

Исходный ЭСЧФ не был подписан покупателем. Еськова Светлана Да, может. При этом следует учесть, что согласно подпункту 8. Денисевич Е. Н Согласно договору аренды арендатор ежемесячно уплачивает арендную плату в белорусских рублях эквивалентно сумме в евро по курсу на дату совершения оплаты.

Арендная плата за август года перечислена арендатором На Эта разница оформлена бухгалтерской справкой. Нужно ли в выставляемом на суммовую разницу дополнительном ЭСЧФ указывать реквизиты платежного документа и первичного учетного документа, на основании которого эти разницы отражены в бухучете?

Для совершения записей в бухгалтерском учете по отражению "суммовой" разницы должна быть составлена бухгалтерская справка. В дополнительном ЭСЧФ могут указываться реквизиты таких документов бухгалтерской справки и платежного документа.

Можно ли в качестве такой даты указать дату составления подписания акта на передачу дольщику затрат, произведенных на создание объекта форма С? Еськова Светлана Да, в строке 3 организация-застройщик указывает дату акта передачи дольщику затрат, произведенных на создание объекта форма С Белорусские плательщики-экспортеры могут узнать информацию об убытии экспортных товаров в разделе Главная - Таможенные правила — Бизнесменам - Информация об убытии экспортных товаров, где размещается информация об убытии белорусских экспортных товаров через белорусские, российские и казахстанские пункты вывоза.

Обновление информации производится один раз в неделю. Необходимую информацию можно получить путем ввода регистрационного номера экспортной декларации графа "А" в поисковом окне.

Результаты поиска будут отображаться в форме таблицы, содержащей следующие сведения: При этом одному регистрационному номеру декларации на товары может соответствовать несколько строк таблицы при убытии товаров частями.

Экспорт + аванс: как посчитать выручку и НДС

Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях: Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества. В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями. На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel.

5 изменений в оформлении счета-фактуры, о которых нужно знать в 2017 году

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте Согласно п. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ: Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами.

Правда отказать в вычете нельзя, если продавец с опоздание выставил документ. Разобраться в том, кто и когда выставляет счет-фактуру, а также каким способом документ оформить, поможет статья. Коды операций по НДС для журнала учета счетов-фактур Когда выставляется счет-фактура в году Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС п. Составить документ также должны организации-посредники, которые проводят реализацию от своего имени по договору комиссии или агентскому договору, если комитент или принципал применяет общую систему налогообложения. Смотрите на образцах, как правильно заполнить этот документ, и читайте, что указать в платежке.

Торговля по договору комиссии. Учет у комитента и комиссионера.

Порядковый номер и дата составления счета-фактуры. Наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя. Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Код счет-фактуры на аванс в книге покупок

Как заполнить счет-фактуру Последний раз обновлено: Счета-фактуры можно составлять в электронной форме. Главным условием для этого является взаимное согласие сторон сделки и наличие совместимых технических возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур п.

Счет-фактура с 1 июля Один из важнейших документов по учету НДС — это счет-фактура. Бланк составляется при отгрузке продукции или же в случае оказания различных услуг либо выполнения работ. Однако не все продавцы обязаны заполнять эту форму, а только плательщики НДС.

Отчетность по НДС формируем по-новому: инструкция для бухгалтеров

Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж. Казалось бы, все предельно просто. Однако зачастую бухгалтеры допускают досадные ошибки при формировании счета-фактуры на аванс. Первая из них — невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Однако это неверно — на каждую полученную сумму должен быть свой счет-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента ее получения. Еще одна нередкая ошибка — невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. К слову, существуют разъяснения Минфина письма от Чиновники считают, что в этом случае выставлять авансовый счет-фактуру не нужно — достаточно выписать документ при отгрузке.

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

Заместитель начальника отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций МНС Вопросы конференции Корр. БЕЛТА По вашему мнению, с чем связано такое количество обращений — с недоработками в системе, неосведомленностью пользователей или с чем-то еще? Какие действия уже предприняты или планируются, чтобы облегчить, упростить работу с ЭСЧФ, особенно для представителей малого бизнеса и ИП, которые работают напрямую с порталом? Конечно, это объемный по содержанию документ, но, тем не менее, для исключения ошибок при работе с ЭСЧФ необходимо тщательно изучить ее положения. Одновременно МНС проводит активную разъяснительную работу — на семинарах и круглых столах, через публикации и выступления в СМИ. Кроме того, плательщики могут получить индивидуальные консультации по работе с ЭСЧФ в налоговом органе по месту постановки на учет.

Разобраться в том, кто и когда выставляет счет-фактуру, поможет статья. Другой пример — получение аванса по сделкам, облагаемым налогом (п. Исключение – реализация товаров в страны ЕАЭС (ст. Счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через пять календарных дней.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС - нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ услуг белорусским казахстанским партнером. Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента.

Торговля по договору комиссии. Учет у комитента и комиссионера. Экспорт в страны ЕАЭС.

Твитнуть год нам принес множество изменений по НДС при экспорте товаров, международных перевозках, реализации лома в т. Комментарии к поправкам, а также ответы на другие актуальные вопросы по налогу на добавленную стоимость. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов Вопрос: Начнем с самых революционных нововведений.

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке.

Срок выставления счет-фактуры в 2019 году

Статьи для бухгалтера Отчетность по НДС формируем по-новому: Целая группа важных поправок внесена постановлением Правительства РФ от Специально для вас мы подготовили памятку о том, что изменилось и как правильно заполнять документы. Похожая графа появилась и в корректировочном счете-фактуре под номером 1б.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С оформить счет - фактуру на аванс?
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. logneyga

    А правильно ли сразу заявить инспектору что поскольку вы все равно будете не согласны с показанием тестера и сразу требуете освидетельствование в стационаре? Это ведь должно отсечь нечестных провокаторов?

  2. Рюрик

    Если вы утверждаете что налоговая не может отследить депозиты в банках. то как банки могут объяснить налоговой природу происхождения средств на их счетах?

  3. Нестор

    Звук просто мерзость ,но вопрос в комментах про казаков заинтересовал

  4. Федосья

    Приветствую. А у вас есть филиал в Краснодаре?

  5. Всеслава

    Спасибо за Вашу не лёгкую работу, за помощь людям, Храни Вас Боже.

  6. Владилен

    И вы четко понимаете, что это полицейский вот тут как раз проблема. Форму можно даже в секс-шопе купить. А вот как ксива должна правильно выглядеть очень мало кто знает.

  7. licibastia

    Как всегда кратко и ясно. лайк!

  8. faihowin

    Вставай, угнетенный, России народ!

  9. Никон

    Ведь люди ярые бунтуют,

  10. Рогнеда

    А можно так просто и ясно написать все нормы, чтобы адвокаты стали не нужны? Ведь рыбка в мутной воде водится?

  11. Борислав

    Хуйня, а не совет! Не сопротивляйся. Скорее всего полицейские. А потом с опущенными почками доказывай, что ты не верблюд! А как же протокол задержания. Просто проехаться с ними в отделение.

  12. Аделаида

    4. Если ети 3 пункта выполнены, то 50/50 что Ваш старый котел начнет потреблять чуть ли не в 2 раза меньше, но речь идет о котлах которые на сегодня не старше 13-15 лет от первого пуска. Котлы постарше или советского производства морально устаревшие, в основном их тоже надо будет заменить.